本文摘要：1、我公司的工商营业执照正本已缴纳印花税，副本还需要缴纳印花税吗？答：凭据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第四条划定，已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免纳印花税。 2、某企业将部门书籍赠送给学校，所立的书据，需要缴纳印花税吗？答：凭据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第四条划定，产业所有人将产业赠给政府、社会福利单元、学校所立的书据，免征印花税。 3、某小型企业向银行乞贷，双方签订的乞贷条约需要缴纳印花税吗？

1、我公司的工商营业执照正本已缴纳印花税，副本还需要缴纳印花税吗？答：凭据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第四条划定，已缴纳印花税的凭证的副本或者抄本，免纳印花税。　　2、某企业将部门书籍赠送给学校，所立的书据，需要缴纳印花税吗？答：凭据《中华人民共和国印花税暂行条例》（国务院令第11号）第四条划定，产业所有人将产业赠给政府、社会福利单元、学校所立的书据，免征印花税。　　3、某小型企业向银行乞贷，双方签订的乞贷条约需要缴纳印花税吗？答：凭据《财政部、税务总局关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》（财税〔2017〕77号）：“二、自2018年1月1日至2020年12月31日，对金融机构与小型企业、微型企业签订的乞贷条约免征印花税。

”　　第三条划定，本通知所称小型企业、微型企业，是指切合《中小企业划型尺度划定》（工信部联企业〔2011〕300号）的小型企业和微型企业。　　4、某公司与银行签订的无息贷款条约，是否需要缴纳印花税？　　答：凭据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）第十三条划定，无息、贴息贷款条约，免征印花税。　　5、外国政府向我国政府提供优惠贷款所书立的条约，需要缴纳印花税吗？　　答：凭据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）第十三条划定，外国政府或者国际金融组织向我国政府及国家金融机构提供优惠贷款所书立的条约，免征印花税。　　6、证券投资者掩护基金在印花税征收方面有何划定？　　答：凭据《财政部、国家税务总局关于证券投资者掩护基金有关印花税政策的通知》（财税〔2006〕104号）划定：“一、对掩护基金公司新设立的资金账簿免征印花税。

二、对掩护基金公司与中国人民银行签订的再贷款条约、与证券公司行政清算机构签订的乞贷条约，免征印花税。三、对掩护基金公司吸收被处置证券公司产业签订的产权转移书据，免征印花税。

四、对掩护基金公司以掩护基金自有产业和吸收的受偿资产与保险公司签订的产业保险条约，免征印花税。五、对与掩护基金公司签订上述应税条约或产权转移书据的其他当事人照章征收印花税。

”　　7、营业账簿印花税有什么减免优惠？答：凭据《财政部、税务总局关于对营业账簿减免印花税的通知》（财税〔2018〕50号）划定：“自2018年5月1日起，对按万分之五税率贴花的资金账簿减半征收印花税，对按件贴花五元的其他账簿免征印花税。”　　8、A企业与B企业合并建立C企业， C企业新启用的资金账簿是否需要缴纳印花税？　　答：凭据《财政部国家税务总局关于企业改制历程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）第一条划定，以合并或分立方式建立的新企业，其新启用的资金账簿纪录的资金，凡原已贴花的部门可不再贴花，未贴花的部门和以后新增加的资金按划定贴花。　　上述所称合并或分立的企业是指经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业。

　　9、企业在分立前签订的各种应税条约已缴纳印花税，分立后的企业需要对未推行完的条约重新缴纳印花税吗？　　答：凭据《财政部国家税务总局关于企业改制历程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）第二条划定，企业改制前签订但尚未推行完的各种应税条约，改制后需要变换执行主体的，对仅改变执行主体、其余条款未作变更且改制前已贴花的，不再贴花。　　上述所称企业是指经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业。

　　10、企业因改制签订的产权转移书据，需要缴纳印花税吗？　　答：凭据《财政部、国家税务总局关于企业改制历程中有关印花税政策的通知》（财税〔2003〕183号）第三条划定，企业因改制签订的产权转移书据免予贴花。　　上述所称企业是指经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业。　　11、我公司为山东的增值税小规模纳税人，可以减按50%缴纳印花税吗？　　答：凭据《山东省财政厅、国家税务总局山东省税务局关于实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知》（鲁财税〔2019〕6号）划定，自2019年1月1日至2021年12月31日，对增值税小规模纳税人减按50%征收资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券生意业务印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。　　12、我公司为山东的增值税小规模纳税人，已享受资金账簿印花税减半的优惠，是否可以叠加享受小规模纳税人印花税减按50%征收的优惠政策？　　答：凭据《财政部、税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第四条和《山东省财政厅 国家税务总局山东省税务局关于实施增值税小规模纳税人税费优惠政策的通知》（鲁财税〔2019〕6号）划定，增值税小规模纳税人已依法享受资源税、都会维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加其他优惠政策的，可叠加享受对增值税小规模纳税人减按50%征收的优惠政策。

　　13、小我私家购置安置住房，是否需要缴纳印花税？　　答：凭据《财政部、国家税务总局关于棚户区革新有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）第一条划定，对革新安置住房谋划治理单元、开发商与革新安置住房相关的印花税以及购置安置住房的小我私家涉及的印花税予以免征。　　14、房地产开发企业在开发商品住房项目时，配套制作安置住房，安置住房涉及的印花税是否需要缴纳？　　答：凭据《财政部、国家税务总局关于棚户区革新有关税收政策的通知》（财税〔2013〕101号）第一条划定，在商品住房等开发项目中配套制作安置住房的，依据政府部门出具的相关质料、衡宇征收（拆迁）赔偿协议或棚户区革新条约（协议），按革新安置住房修建面积占总修建面积的比例免征印花税。　　15、房地产开发企业在开发商品住房项目时，配套制作经济适用住房，经济适用住房涉及的印花税是否需要缴纳？　　答：凭据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第一条划定，开发商在商品住房项目中配套制作经济适用住房，如能提供政府部门出具的相关质料，可按经济适用住房修建面积占总修建面积的比例免征开发商应缴纳的印花税。

　　16、对于易地扶贫搬迁项目中，取得用于建设安置房的土地，需要缴纳印花税吗？　　答：凭据《财政部、国家税务总局关于易地扶贫搬迁税收优惠政策的通知》（财税〔2018〕135号）第二条划定，对易地扶贫搬迁项目实施主体取得用于建设安置住房的土地，免征印花税。　　17、小我私家销售自有住房，签订的销售条约，是否需要缴纳印花税？　　答：凭据《财政部、国家税务总局关于调整房地产生意业务环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）：“二、对小我私家销售或购置住房暂免征收印花税。

”　　18、房地产治理部门将衡宇出租给小我私家居住，签订的租房条约，需要缴纳印花税吗？　　答：凭据《国家税务局关于印花税若干详细问题的划定》（（1988）国税地字第25号）第三条划定，对房地产治理部门与小我私家订立的租房条约，凡用于生活居住的，暂免贴印花；用于生产谋划的，应按划定贴花。　　19、小我私家出租住房，签订的租赁条约，需要缴纳印花税吗？　　答：凭据《财政部、国家税务总局关于廉租住房经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税〔2008〕24号）第二条划定，对小我私家出租、承租住房签订的租赁条约，免征印花税。　　20、某高校出租学生公寓，与学生签订的租赁条约，需要缴纳印花税吗？　　答：凭据《财政部、税务总局关于高校学生公寓房产税印花税政策的通知》（财税〔2019〕14号）：“二、对与高校学生签订的高校学生公寓租赁条约，免征印花税。”　　21、某公租房谋划单元，将购置的住房作为公租房出租，签订的租赁条约是否需要缴纳印花税？　　答：凭据《财政部、税务总局关于公共租赁住房税收优惠政策的通告》（财政部税务总局通告2019年第61号）：“三、对公租房谋划治理单元购置住房作为公租房，免征契税、印花税；对公租房租赁双方免征签订租赁协议涉及的印花税。

”　　22、农产物收购部门与农民小我私家签订的农产物收购条约，是否需要缴纳印花税？　　答：凭据《中华人民共和国印花税暂行条例施行细则》（（1988）财税字第255号）第十三条划定，国家指定的收购部门与村民委员会、农民小我私家书立的农副产物收购条约，免纳印花税。　　23、农民专业互助社与本社农民签订的农业产物购销条约，是否需要缴纳印花税？　　答：凭据《财政部、国家税务总局关于农民专业互助社有关税收政策的通知》（财税〔2008〕81号）：“四、对农民专业互助社与本社成员签订的农业产物和农业生产资料购销条约，免征印花税。　　本通知所称农民专业互助社，是指依照《中华人民共和国农民专业互助社法》划定设立和挂号的农民专业互助社。

“　　24、保险公司的农林作物、牧业畜类保险条约是否需要缴纳印花税？　　答：凭据《国家税务局关于对保险公司征收印花税有关问题的通知》（（1988）国税地字第37号）第二条划定，保险公司的产业保险分为企业产业保险、灵活车辆保险、货物运输保险、家庭产业保险和农牧业保险五大类。为了支持农村保险事业的生长，照顾农牧业生产的肩负，除对农林作物、牧业畜类保险条约暂不贴花外，对其他几类产业保险条约均应根据划定计税贴花。其中，家庭产业保险由单元团体管理的，可划分按小我私家投保金额计税。

　　25、运输军事物资持有的运费结算凭证，需要缴纳印花税吗？　　答：凭据《国家税务局关于货运凭证征收印花税几个详细问题的通知》（国税发〔1990〕173号）第五条划定，凡附有军事运输下令或使用专用的军事物资运费结算凭证，免纳印花税。　　26、为修建铁路运输所需物料，使用工程临管线专用运费结算凭证，需要缴纳印花税吗？　　答：凭据《国家税务局关于货运凭证征收印花税几个详细问题的通知》（国税发〔1990〕173号）第五条划定，为新建铁路运输施工所需物料，使用工程临管线专用运费结算凭证，免纳印花税。　　27、运输公司运输抢险救灾物资持有的运费结算凭证，是否需要缴纳印花税？　　答：凭据《国家税务局关于货运凭证征收印花税几个详细问题的通知》（国税发〔1990〕173号）第五条划定，凡附有县级以上（含县级）人民政府抢险救灾物资运输证明文件的运费结算凭证，免纳印花税。　　28、铁路运输部门承运包裹，开具的托运票据是否贴花？　　答：凭据《国家税务局关于印花税若干详细问题的划定》（（1988）国税地字第25号）第六条划定，对铁路、公路、航运、水路承运快件行李、包裹开具的托运票据，暂免贴印花。

　　29、某企业委托外国运输企业运输入口货物，外国企业所持有的运费结算凭证，需要缴纳印花税吗？　　答：凭据《国家税务局关于货运凭证征收印花税几个详细问题的通知》（国税发〔1990〕173号）第四条划定，由外国运输企业运输收支口货物的，外国运输企业所持的一份运费结算凭证免纳印花税；托运方所持的一份运费结算凭证应缴纳印花税。　　30、投资者买卖关闭式证券投资基金需要缴纳印花税吗？　　答：凭据《财政部、国家税务总局关于对买卖关闭式证券投资基金继续予以免征印花税的通知》（财税〔2004〕173号）划定，对投资者（包罗小我私家和机构）买卖关闭式证券投资基金免征印花税。　　31、饮水工程运营治理单元在建设饮水工程时，为取得土地使用权而签订的产权转移书据，是否需要缴纳印花税？　　答：凭据《财政部、税务总局关于继续实行农村饮水宁静工程税收优惠政策的通告》（财政部、税务总局通告2019年第67号）：“二、对饮水工程运营治理单元为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据，以及与施工单元签订的建设工程承包条约，免征印花税。

”　　本通告所称饮水工程，是指为农村住民提供生活用水而建设的供水工程设施。本通告所称饮水工程运营治理单元，是指卖力饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中心）、村团体、农民用水互助组织等单元。　　32、饮水工程运营治理单元既向城镇住民供水，又向农村住民供水，是否需要缴纳印花税？　　答：凭据《财政部、税务总局关于继续实行农村饮水宁静工程税收优惠政策的通告》（财政部、税务总局通告2019年第67号）第六条划定，对于既向城镇住民供水，又向农村住民供水的饮水工程运营治理单元，依据向农村住民供水量占总供水量的比例免征印花税。

无法提供详细比例或所提供数据不实的，不得享受上述税收优惠政策。　　本通告所称饮水工程，是指为农村住民提供生活用水而建设的供水工程设施。本通告所称饮水工程运营治理单元，是指卖力饮水工程运营治理的自来水公司、供水公司、供水（总）站（厂、中心）、村团体、农民用水互助组织等单元。

　　33、农村团体经济组织举行清产核资收回团体资产而签订的产权转移书据，是否需要缴纳印花税？　　答：凭据《财政部、税务总局关于支持农村团体产权制度革新有关税收政策的通知》（财税〔2017〕55号）第二条划定，对因农村团体经济组织以及代行团体经济组织职能的村民委员会、村民小组举行清产核资收回团体资产而签订的产权转移书据，免征印花税。　　34、图书刊行单元之间签订的征订凭证，是否征收印花税？　　答：凭据《国家税务局关于图书、报刊等征订凭证征免印花税问题的通知》（（1989）国税地字第142号）：“二、各种刊行单元之间，以及刊行单元与订阅单元或小我私家之间书立的征订凭证，暂免征印花税。”　　35、在融资性售后回租业务中，承租人因出售租赁资产所签订的条约，需要缴纳印花税吗？　　答：凭据《财政部、国家税务总局关于融资租赁条约有关印花税政策的通知》（财税〔2015〕144号）：“二、在融资性售后回租业务中，对承租人、出租人因出售租赁资产及购回租赁资产所签订的条约，不征收印花税。”。

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